Mokesčiai Lietuvoje, viskas ką reikia žinoti

Mokesčių sistema yra nuolat kintantis mechanizmas, todėl Financial Lithuanians komanda parengė šį gidą, kad padėtų jums nepasiklysti tarp naujausių įstatymų. 2026 m. Lietuva pasitinka su reikšmingais pokyčiais, skirtais gynybos finansavimui ir žaliajai pertvarkai, kurie tiesiogiai palies tiek dirbančiųjų pajamas, tiek verslo pelningumą.

Svarbiausi pokyčiai trumpai:

• Didesnis pelno mokestis: Standartinis tarifas verslui pakilo iki 17% (buvo 15%), o lengvatinis smulkiam verslui – iki 7%.
• Progresinis GPM: Atsirado naujas 25% pajamų mokesčio tarifas vidutines pajamas (tarp 36 ir 60 VDU) gaunantiems asmenims.
• Kuro kainos šuolis: Įsigaliojo CO2 dedamoji ir saugumo dedamoji, ženkliai pabranginusios degalus.
• PVM riba: Privaloma registruotis PVM mokėtoju tik pasiekus 55 000 Eur metinę apyvartą.

Gyventojų pajamų mokestis (GPM)

Tai vienas svarbiausių mokesčių, kurį moka kiekvienas Lietuvos gyventojas, gaunantis pajamų. GPM tarifas ir taisyklės skiriasi priklausomai nuo pajamų šaltinio.

GPM dirbantiems pagal darbo sutartį

2026 m. standartinis GPM tarifas yra 20%. Jis taikomas:

• Asmenims, kurių metinės pajamos neviršija 60 vidutinių darbo užmokesčių (VDU).
• Jei pajamos viršija 60 VDU ribą, perviršiui taikomas progresinis 32% tarifas.

Svarbu – NPD: Pajamoms, apmokestinamoms 20% tarifu, taikomas Neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD). NPD dydis nėra fiksuotas visiems vienodas – jis kinta priklausomai nuo uždirbamų pajamų. Kuo didesnis atlyginimas, tuo mažesnis NPD taikomas, o pasiekus tam tikrą ribą, jis visai netaikomas.

• Metinis NPD (formulė): Jei gyventojo metinės pajamos (GMP) neviršija 12 MMA (11 088 Eur), taikomas 8 964 Eur NPD.
• Jei GMP yra tarp 11 088 Eur ir 26 004 Eur: Metinis NPD = 8 964 – 0,5 × (GMP – 11 088 Eur).
• Jei GMP viršija 26 004 Eur: Metinis NPD = 4 800 – 0,18 × (GMP – 7 704 Eur).

GPM vykdantiems savarankišką veiklą

Savarankiškai dirbantiems asmenims taikomi kitokie tarifai:

• Individuali veikla (IDV) pagal pažymą: Jei apmokestinamosios pajamos nesiekia 20 000 Eur, taikomas lengvatinis 5% GPM. Pajamoms kylant iki 35 000 Eur, tarifas proporcingai didėja, kol pasiekia 15%.
• Mažosios bendrijos (MB) nariai ir IĮ savininkai: Moka 15% GPM nuo lėšų, išsiimtų asmeniniams poreikiams.
• Verslo liudijimai: Mokamas fiksuotas GPM, kurio dydį nustato savivaldybė.

Dėmesio dėl NPD perskaičiavimo: NPD taikomas tik su darbo santykiais susijusioms pajamoms. Tačiau vykdant IDV ar esant MB nariu, metams pasibaigus visos pajamos sudedamos. Jei gavote ir algą, ir pajamų iš verslo, jūsų bendros metinės pajamos padidėja, todėl pritaikytas NPD gali sumažėti. Tokiu atveju, deklaruojant pajamas, gali tekti grąžinti dalį GPM į biudžetą.

Kitas GPM (Turtas ir investicijos)

15% GPM tarifas taip pat taikomas:

• Investavimo ir palūkanų pajamoms.
• Nekilnojamojo turto nuomai;
• NT pardavimui (jei neišlaikytas turto nuosavybės terminas);

Valstybinio socialinio draudimo mokestis (VSD) ir PSD

Dažnai gyventojai klausia, kiek reikia mokėti mokesčių „Sodrai“ ir kodėl tai svarbu. Tai nėra vienas mokestis, o įmokų sistema, užtikrinanti socialines garantijas.

1. Valstybinio socialinio draudimo mokestis (VSD): Šios įmokos skirtos pensijoms, ligos, motinystės/tėvystės išmokoms ir nedarbui finansuoti.
2. Privalomasis sveikatos draudimas (PSD): Užtikrina nemokamą sveikatos priežiūrą.

Dirbant pagal darbo sutartį, darbdavys iš darbuotojo atlyginimo „ant popieriaus“ išskaičiuoja ir sumoka šias įmokas. 2026 m. bendras darbuotojo įmokų tarifas (VSD + PSD) yra 19,5% (gali būti didesnis, jei kaupiama pensijai papildomai – 21,5% ar 22,5%). Be to, darbdavys moka nedarbo draudimo įmoką (apie 1,77%).

Bendrai (įskaitant GPM, VSD ir PSD), mokestinė našta nuo darbo užmokesčio sudaro apie 39-40% visos darbo vietos kainos.

Pelno mokestis verslui

Šis mokestis aktualus juridiniams asmenims. 2026 m. standartinis pelno mokesčio tarifas Lietuvoje yra 15%.

Lengvatos smulkiam verslui: Lietuva skatina verslumą, todėl taikomos išimtys:

• 0% tarifas: Pirmaisiais veiklos metais naujai įsteigtoms įmonėms.
• 5% tarifas: Antraisiais ir vėlesniais metais, jei įmonėje dirba iki 10 darbuotojų, o mokestinio laikotarpio pajamos neviršija 300 000 Eur (atkreipkite dėmesį, kad pajamų riba teisės aktuose gali kisti, anksčiau buvo taikoma 30 000 – 300 000 Eur riba priklausomai nuo redakcijos, tad svarbu tikrinti naujausią PMĮ versiją).

Sąlyga lengvatai: įmonės akcininkai turi būti fiziniai asmenys ir įmonė neturi būti reorganizuojama ar likviduojama.

Pridėtinės vertės mokestis (PVM)

PVM yra vartojimo mokestis, įskaičiuotas į prekių ir paslaugų kainą.

• Standartinis tarifas: 21%.
• Lengvatiniai tarifai: 9% ir 5% (taikomi knygoms, maitinimo paslaugoms, vaistams, šildymui ir kt.).
• Kada tampama PVM mokėtoju? Tiek įmonėms, tiek gyventojams vykdantiems veiklą (IDV), prievolė registruotis PVM mokėtoju atsiranda, kai atlygis už prekes/paslaugas per paskutinius 12 mėnesių viršija 45 000 Eur.

Nekilnojamojo turto mokestis

Taikomas nuosavybės teise valdomam nekilnojamajam turtui. Mokesčio dydis priklauso nuo nekilnojamojo turto vertės ir savivaldybės, kurioje jis yra.

Žemės mokestis

Taikomas nuosavybės teise valdomai žemei. Mokesčio dydis priklauso nuo žemės vertės ir savivaldybės, kurioje ji yra.

Akcizai

Taikomi tam tikroms prekėms, tokioms kaip alkoholis, tabakas, degalai ir automobiliai. Akcizų tarifai skiriasi priklausomai nuo prekės rūšies. Pavyzdžiui, cigarečių akcizas sudaro 70% jų kainos, o benzino – 50%.

Darbuotojai ir darbdaviai moka įmokas į valstybinio socialinio draudimo ir privalomojo sveikatos draudimo fondus. Tiksliau: darbdavys išskaičiuoja iš darbuotojo darbo užmokesčio ir sumoka PSD ir VSD įmokas. Šios įmokos naudojamos pensijoms, ligos pašalpoms, motinystės atostogoms ir kitoms socialinėms išmokoms finansuoti. 2024 m. bendras socialinio draudimo ir sveikatos draudimo įmokų tarifas yra 32,5% nuo darbo užmokesčio. Mokesčių mokėjimas yra esminė pilietinės atsakomybės dalis ir atlieka daug svarbių funkcijų visuomenėje. Mokesčių surinkimas leidžia valstybei finansuoti įvairias viešąsias paslaugas ir infrastruktūrą, kuriomis naudojasi visi visuomenės nariai. Tai apima kelius, tiltus, viešąjį transportą, mokyklas, ligonines, policiją, gaisrinę saugą ir kitas gyvybiškai svarbias paslaugas. Be mokesčių, šių paslaugų teikimas būtų neįmanomas arba jos būtų prieinamos tik turintiems dideles pajamas žmonėms.