Yra daugybė būdų gauti pajamas Lietuvoje, o geriausias būdas priklausys nuo jūsų įgūdžių, patirties, interesų ir finansinių tikslų. Dažnas miksuoja pajamas. Dirbdamas pagal darbo sutartį, tuo pat metu įsigyja verslo liudijimą, išsiima individualią veiklą su pažyma arba sukuria juridinį vienetą.
Panagrinėkime, kaip skiriasi mokestinė našta, kai gyventojas per metus gauna 42,000 eur, kaupia antroje pakopoje, taiko NPD ir kiekviena pajamų kategorija yra jo vienintelės pajamos. Miksuojant keisis ir mokestinė našta.
Atlygis už darbą pagal darbo sutartį:
Tai pats paprasčiausias būdas gauti pajamas Lietuvoje. Darbdavys jums mokės atlyginimą už jūsų atliktą darbą, o jūs galėsite pasinaudoti socialinėmis garantijomis, nes mokėsite VSD ir PSD įmokas. Kadangi pajamos stabilios, lengviau planuoti savo išlaidas, žinant, kiek pajamų bus gaunama kiekvieną mėnesį.
Kiek mokesčių sumokama nuo pajamų pagal darbo sutartį, priklausys nuo to ar ne/taikomas NPD, ne/kaupiama antroje pensijų pakopoje ir, žinoma, nuo pajamų dydžio.
💡 Pavyzdys: priskaičiuotas darbo užmokestis 3,500 eur/mėn (42,000/12 mėn). Asmuo kaupia 2 pakopoje, taiko NPD (nors tokio dydžio darbo užmokesčiui NPD jau negalima pritaikyti).
Tokio asmens mokesčiai bus:
- GPM – 700 eur/mėn
- PSD ir VSD – 787,50 eur/mėn
Mokestinė našta procentaliai nuo priskaičiuotos sumos yra – 42,5%. Palyginimui: jei darbo užmokestis yra 924 eur/mėn, (1088 eur per metus) – mokestinė našta bus 26,33%.
Vadinasi, didėjant darbo užmokesčiui, didėja mokestinė našta. Visi kiti pajamų šaltiniai negarantuoja stabilių pajamų. Skiriasi ir tų pajamų apmokestinimas. Gali nebūti socialių garantijų, gavus tam tikros rūšies pajamas.
Atlygis už darbą pagal verslo liudijimą
Panagrinėkime vykdančio individualią veiklą su verslo liudijimu mokestinę naštą.
💡 Pavyzdys: gyventojas kaupia antroje pakopoje, veikla: drabužių siuvimas, taisymas. Tai vienintelė gyventojo veikla ir vienintelės pajamos. Per metus gyventojas gauna 42,000 eurų iš šios veiklos.
Verslo liudijimas galioja nuo 2024-01-01 iki 2024-12-31; 262 darbo dienos. Kauno m. savivaldybė. Veikla vykdoma toje pačioje savivaldybėje.
- GPM – 465,30 eur sumokamas įsigyjant verslo liudijimą.
- PSD mokamas 6,98% nuo MMA už išpirktas dienas, bet ne mažiau 64,50 eur/mėn, jei nėra draustumo
- VSD mokamas 11,72% nuo MMA už išpirktas dienas
Viso įmokų Sodrai –1706,80 eur. Mokestinė našta 2172,10 eur arba 5,17 %
Jeigu tomis pačiomis sąlygomis metinės pajamos siektų 20000 eurų, mokestinė našta būtų 10,86%. Kaip suprantate, vykdant individualią veiklą su verslo liudijimu, mokestinės naštos dydis priklauso nuo išsipirktų dienų skaičiaus ir gautų pajamų santykio. Turiu priminti, kad vykdant individualią veiklą su verslo liudijimu, ir mokant VSD įmokas, kaupiamas tik stažas senatvės pensijai gauti.
Atlygis už darbą – individuali veikla pagal pažymą
💡 Vėl gi panagrinėkime konkretų atvejį. Gyventojas vykdo veiklą su pažyma. Per 2024 metus viso gavo 42,000 eur pajamų. Išlaidoms fiksuoti naudoja 30% būdą, kaupia antroje pakopoje. GPM toks gyventojas sumokės 3312,40 eur, VSD ir PSD įmokoms teks paskirti 5953,5 eur. Viso mokestinė naštas bus 9265,9 eur arba 22,06%. Jei naudotų išlaidų fiksavimo būdą pagal faktą ir jo išlaidos būtų 12600 eur (tie patys 30%), mokesčiams reiktų 7664,55 kas sudaro 18,25%.
Atlygis už darbą – mažoji bendrija
Pastaruoju metu dažnas steigia mažąją bendriją. Tai vis populiarėjanti verslo forma, nes tai ribotos civilinės atsakomybės juridinis vienetas. Panagrinėkime, kokia mokestinė aplinka, išsimokant pinigus MB nariui.
🔎 MB narys gali išsimokėti pinigus trimis būdais (Vėl tie patys 42,000 eur) :
- Pagal civilinę paslaugų sutartį. Išsimokant tokią sumą pagal civilinę paslaugų sutartį (CPS) teks susimokėti 15% GPM, tai yra 6300 eur ir sumokėti PSD įmokas 774 eurus 2024 m. Mokestinė našta bus 18,64%. VSD įmokų, gavus šios rūšies pajamas, mokėti nereikia. Nėra ir socialinių garantijų
- Savoms reikmėms. Išsimokėjus 42000 eurų savoms reikmėms, GPM teks sumokėti 8400 eur. Tokio dydžio pajamoms metinis NPD nepritaikomas. PSD ir VSD įmokų suma bus 4762 eur, taip pat teks susimokėti pelno mokestį, kuris gali būti nuo 0 iki 15 proc. Mūsų atveju tebūnie 5%. Ir tai yra 1000 eur. Bendra mokestinė našta bus apie 34%.
- Dividendai Išsimokant 42000 eur dividendų, GPM bus 15 proc. Bet, prieš išmokant dividendus, teks susimokėti pelno mokestį. Tebūnie 5%. Mokestinė našta bus 20%.
Pakankamai detaliai aptarėme galimybes gauti pajamas įvairais būdais.
Jums rinktis, kuris pajamų gavimo būdas priimtinas. Tikrai galima miksuoti: dirbant su darbo sutartimi, šalia vykdyti veiklą su verslo liudijimu ar pažyma arba įkurti MB, tokiu būdu optimizuojant mokestinę aplinką. Priklausomai nuo to, kokius būdus pasirinksite, didės/mažės mokesčiai ar įmokos.
