Nors mokesčių tema retai kelia entuziazmą, kiekvieną pavasarį ji tampa ypač aktuali visiems, gaunantiems pajamas. Artėjant VMI mokesčių deklaravimo terminui (kasmet iki gegužės 2 d.), klausimai, kaip metinę deklaraciją užpildyti teisingai, tampa itin svarbūs.
Gera žinia ta, kad pajamų deklaravimas nebūtinai turi būti sudėtingas. Visas procesas gali užtrukti vos 15–20 minučių, net jei deklaruojama pirmą kartą.
Šiame straipsnyje paaiškinsime, kaip deklaruoti investicijas – nuo ko pradėti ir kaip deklaruoti skirtingų rūšių pajamas. Informacija bus naudinga tiems, kurie investuoja per užsienio platformas, turi individualių akcijų, ETF fondų akcijų, gauna dividendų ar palūkanų iš P2P paskolų. Taip pat priminsime, kokiomis mokesčių lengvatomis verta pasinaudoti ir kaip išvengti dvigubo apmokestinimo.
Jeigu mokesčių deklaravimas buvo viena iš priežasčių, kodėl vis dar nepradėjote investuoti, galbūt šis straipsnis paskatins nebeatidėlioti?
Kaip deklaruoti investicijas: žingsniai VMI portale
1. Prisijunkite prie Elektroninio deklaravimo sistemos (EDS)
Apsilankykite deklaravimas.vmi.lt arba VMI puslapyje ir paieškos laukelyje įveskite „EDS“.
2. Raskite deklaracijos formą
Prisijungus pasirinkite skiltį „Deklaravimas“, kurioje rasite preliminariai paruoštą GPM311 formą už 2024 metus. Spauskite gaublio ikoną šalia formos.
3. Pasirinkite pildymo būdą
Spauskite „Pradėti pildymą“, jei norite viską suvesti patys, arba „Peržiūrėti deklaraciją“, jei norite papildyti automatiškai užpildytus duomenis.*
*Nors kai kurie duomenys jau būna įkelti, labai svarbu peržiūrėti ir papildyti rankiniu būdu, ypač jeigu deklaruojamos investicijų pajamos.
4. Patikslinkite duomenis D, E ir F skiltyse
Šiose skiltyse suvedami duomenys apie investicines pajamas – turto pardavimą, palūkanas ar dividendus.
Turto pajamos: kaip deklaruoti D skiltyje
- Atidarykite skiltį D „Turto pajamos“ – ši skiltis aktuali deklaruojant pelną iš D-swap sąskaitos, ETF ar individualių akcijų.
- Patvirtinkite, kad gavote pajamų – pasirinkite, ar patyrėte išlaidų ar gavote pajamų. Jeigu uždirbote pelno, rinkitės „Gavau pajamų“.
- Nurodykite, kur gavote pajamas – Lietuvoje ar užsienyje. Jei operacijos vyko su užsienio kompanijomis, pavyzdžiui, investuojant į VUAA ETF (daugiau apie šį fondą čia), pasirinkite „Užsienio valstybėje“.
- Pasirinkite pajamų tipą – čia renkames „Turto pardavimo“ – nes akcijų ar ETF vienetų pardavimas priskiriamas prie turto perleidimo.
- Pasirinkite turto tipą – naudokite 11 kodą: „Finansinių priemonių perleidimo nuosavybėn, išvestinių finansinių priemonių realizavimo pajamos, kurioms (jų daliai) taikoma mokesčio lengvata“.
Šis kodas tinka deklaruojant pelną iš ETF, individualių akcijų ar D-swap sąskaitų. Lengvata yra taikoma iki 500 eurų, tad pajamos viršijančios šia suma turi būti deklaruojamos.
- Suveskite reikalingus duomenis:
Turto objekto numeris: galima įrašyti „VP” (vertybinių popierių sąskaita) arba unikalų sąskaitos numerį.
Pajamų suma: bendra suma, gauta už parduotas akcijas ar fondų vienetus.
Išlaidų suma: kiek sumokėjote už tą turtą.
Mokesčių suma – dažnai bus 0 EUR, jei mokesčiai nebuvo išskaičiuoti.
Jei turite kelias sąskaitas (pvz., D-swap ir investicinę) – deklaruokite jas atskirai.
Jei reikia praktinio pavyzdžio – čia Justinos video, kur ji žingsnis po žingsnio dalinasi savo deklaracijos pavydžiu.
Palūkanų pajamos: kaip deklaruoti E skiltyje
- Atidarykite skiltį E „Palūkanos“ – jei investuojate per P2P platformas čia deklaruojamos gautos palūkanos.
- Patikrinkite ar duomenys jau pateikti: kai kurios platformos automatiškai perduoda duomenis VMI, bet verta patikrinti, ar viskas suvesta teisingai.
- Pridėkite duomenis (jei reikia):
Kur gavote palūkanas – Lietuvoje ar užsienyje.
Pajamų tipas: pasirinkite 55 kodą – „Palūkanos, gautos per tarpusavio skolinimosi ar sutelktinio finansavimo platformas“.
Suveskite sumas pagal jūsų platformos ataskaitas (kokias ataskaitas verta išsisaugoti aptariame žemiau).
Dividendų pajamos: kaip deklaruoti F skiltyje
- Atidarykite F skiltį „Kitos pajamos“ – ši skiltis aktuali, jei gavote dividendų už individualias akcijas ar ETF vienetus.
- Pridėkite naujus duomenis:
Kur gavote pajamas – pavyzdžiui, JAV ar kita užsienio valstybė.
Pajamų tipas – pasirinkite „Dividendai, tantjemos ar kitos valdymo pajamos“, pasirinkite 26 kodą – „Dividendai“.
Suveskite reikiamą informaciją: pajamų suma ir nuo jos sumokėtus mokesčius (jeigu buvo). Šią informaciją rasite savo brokerio mokesčių ataskaitoje. Jeigu investuojate per užsienio brokerį, atminkite, kad kai kurie mokesčiai jau gali būti išskaičiuoti automatiškai (pvz., JAV – jei pateikta W-8BEN forma, mokestis sumažinamas iki 15 %).
Detalesnis dividendų deklaracijos pavyzdys pateiktas Aleksandro video, kurį galite rasti čia.
Kaip deklaruoti investicijas: kokias ataskaitas reikia išsisaugoti
Norint greitai deklaruoti investicines pajamas, naudinga susirinkti ir išsisaugoti kai kurias pagrindines ataskaitas:
- Sandorių ataskaitą mokesčių deklaracijai – joje matysite visus metų eigoje atliktus sandorius (pirkimus, pardavimus) ir bendrą portfelio judėjimą. Šią ataskaitą dažniausiai rasite savo brokerio paskyroje.
- Dividendų ataskaitą – jei per metus gavote dividendų, čia matysite kiek gavote dividendų.
- Mokesčių ataskaitą – pardo kiek mokesčių atskaičiuota už gautus dividendus.
- Palūkanų ataskaitą – aktuali tiems, kurie investuoja į P2P platformas ar kitus skolinimo instrumentus.
Rekomenduojama visus dokumentus susidėti į atskirus aplankus (pagal sąskaitas ar platformas), kad deklaracijos pildymo metu viską turėtumėte po ranka. Kai kurios platformos, kaip Freedom24, leidžia atsisiųsti metines ataskaitas tiek PDF, tiek Excel formatais.
Norite atsidaryti VP ir pradėti investuoti? Tai gali padaryti čia.
Kaip deklaruoti investicijas išvengiant dvigubo apmokestinimo
Jeigu investuojama į turtą užsienyje, pavyzdžiui, į JAV akcijas, ar tarpusavio skolinimo platformas registruotas ne Lietuvoje, svarbu atkreipti dėmesį į dvigubo apmokestinimo riziką. Tai reiškia, kad pajamos gali būti apmokestintos tiek užsienyje, tiek Lietuvoje – nebent pasirūpinama atitinkamomis formomis ir pažymomis.
V8-BEN forma (JAV)
Investuojant į JAV bendrovių akcijas, rekomenduojama užpildyti V8-BEN formą savo brokerio platformoje. Ji suteikia galimybę pasinaudoti dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartimi tarp Lietuvos ir JAV, todėl mokesčiai sumažinami nuo 30 % iki 15 %. Šią formą brokeriai (pvz., Freedom24) leidžia užpildyti tiesiogiai platformoje.
Jei šią formą jau pildėte – patikrinkite, ar forma yra galiojanti – ją reikėtų atnaujinti bent kartą per kelis metus, arba kai keičiasi asmeniniai duomenys.
Pažyma apie rezidento statusą
Kai kuriais atvejais (ypač deklaruojant pajamas iš P2P esančių kitose Europos šalyse), gali prireikti Lietuvos mokesčių rezidento pažymos, kuri patvirtina, jog mokesčiai yra mokami Lietuvoje. Tokia pažyma padeda išvengti papildomų mokesčių užsienyje.
Ją galima užsisakyti per VMI savitarnos sistemą (Mano VMI). Pažyma išduodama per kelias darbo dienas, o ją galima pateikti tiek platformai, tiek pridėti prie deklaracijos kaip papildomą dokumentą.
Pabaigai: kaip deklaruoti investicijas paprastai ir užtikrintai
Kaip deklaruoti investicijas gali pasirodyti sudėtinga, tačiau šiandieninė EDS sistema yra gana paprasta. Jeigu po ranka turite visas ataskaitas, deklaracijos pildymas gali užtrukti vos 15 minučių. Kitąmet procesas bus dar greitesnis – ypač jei viską susitvarkysite aplankuose pagal sąskaitas. Viskas ką reikia padaryti, tai pasirinkti tinkamą skiltį ir suvesti trūkstamus duomenis.
Neleiskite, jog mokesčių deklaracija taptų kliūtimi pradėti investuoti. Investuoti gali kiekvienas, o deklaruoti tai, ką uždirbote, įmanoma greitai ir lengvai.
**Šis straipsnis apie tai, kaip deklaruoti investicijas, yra skirtas tik informaciniams ir edukaciniams tikslams. Čia pateikta informacija nėra laikytina finansine ar mokesčių konsultacija – dėl konkrečių atvejų visada verta pasitarti su specialistu ar VMI. Straipsnyje aprašyti žingsniai buvo tikslūs straipsnio parengimo metu, tačiau VMI reikalavimai ir sistemos funkcijos laikui bėgant gali keistis.
