Informacja atnaujinta: 2026 15 balandžio
Verslo liudijimo mokesčiai: kokie jie?
Straipsnį parašė žmogus
Individualią veiklą su verslo liudijimu (VL) vykdantys gyventojai moka gyventojų pajamų mokestį (GPM), valstybinio socialinio draudimo (VSD) ir privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas.
Plačiau apie mokesčius ir įmokas:
- GPM yra fiksuotas. Jo dydį nustato kiekviena savivaldybė atskirai pagal veiklos rūšį, todėl skirtingose savivaldybėse tas pats verslo liudijimas gali kainuoti nevienodai. Pajamų mokestis sumokamas iki VL išdavimo dienos. Tiksli mokėtina suma priklauso nuo to, kurioje savivaldybėje įsigyjamas verslo liudijimas, kokiai veiklai jis perkamas ir kokiam laikotarpiui.
- VSD susietas su MMA. Verslo liudijimą įsigijusių gyventojų VSD įmokų tarifas yra 8,72 arba 11,72 proc. nuo minimalios algos, o įmokos skaičiuojamos už išpirktas dienas. 2026 m. bazė yra 1 153 Eur.
- PSD taip pat susietas su MMA. 2026 m. PSD dydis yra 80,48 Eur per mėnesį, nes taikoma 6,98 proc. įmoka nuo MMA. PSD įmoka mokama iki einamojo mėnesio paskutinės dienos. Jei gyventojas yra draustas, minimalios mėnesinės sveikatos draudimo įmokos mokėti nereikia. Tokiu atveju sveikatos draudimo įmoka mokama kaip ir socialinio draudimo įmoka: už užpirktas dienas 6,98 proc. nuo minimalios algos.
- Ne visiems mokėjimo tvarka vienoda: trumpesniam nei 3 mėnesių laikotarpiui įsigijus verslo liudijimą, VSD paprastai mokamas iš anksto, o ilgesniam laikotarpiui – kartą per ketvirtį.
- Verslo liudijimas turi ribas: nuo 2026-01-01 su verslo liudijimu gautomis pajamomis laikomos pajamos iki 50 000 Eur per metus, o ne nuomos veiklose iš juridinių asmenų paprastai galioja ir 4 500 Eur riba.
Rinkitės verslo liudijimą, jeigu…
- veikla yra aiškiai įtraukta į verslo liudijimų sąrašą ir vykdoma paprastesniu modeliu;
- svarbus iš anksto žinomas, fiksuotas GPM, o ne mokesčiai nuo realaus pelno
Venkite verslo liudijimo, jeigu…
- planuojama veikla nepatenka į baigtinį leidžiamų veiklų sąrašą;
- daug dirbama su įmonėmis arba veiklos pajamos ir modelis labiau primena įprastą individualią veiklą pagal pažymą.
Verslo liudijimo mokesčiai trumpai
| Mokesčio / įmokos tipas | Kam mokama | Skaičiavimo bazė | Mokėjimo dažnumas |
|---|---|---|---|
| GPM | VMI | Fiksuotas tarifas, priklauso nuo savivaldybės ir veiklos rūšies | Iš anksto, iki VL išdavimo |
| PSD | Sodra | Susieta su MMA | Kas mėnesį. Yra atvejų, kai mokama pateikus GPM311 deklaraciją. |
| VSD | Sodra | Susieta su MMA, proporcingai liudijimo galiojimo laikui | Iš anksto arba kas ketvirtį, priklausomai nuo laikotarpio |
VL mokesčiai dažnai atrodo paprastesni nei kitų veiklos formų, nes GPM čia nėra tiesiogiai skaičiuojamas nuo faktiškai uždirbto pelno. Vis dėlto vien fiksuoto pajamų mokesčio nepakanka, nes taip pat atsiranda prievolė mokėti įmokas Sodrai.
Svarbu suprasti, kad dalis mokesčių mokama iš anksto, dar prieš pradedant vykdyti veiklą. Tai pirmiausia taikoma GPM, kai įsigyjamas verslo liudijimas konkrečiam laikotarpiui. Tuo tarpu PSD ir VSD mokėjimo momentas priklauso nuo veiklos aplinkybių bei pasirinkto veiklos vykdymo laikotarpio.
Todėl vertinant, kiek iš tiesų kainuoja verslo liudijimas, reikia matyti visą paveikslą: ne tik fiksuotą GPM, bet ir socialinio draudimo bei sveikatos draudimo įmokas. Būtent šių trijų dalių visuma ir sudaro realią mokestinę naštą.
Mokesčių tarifai ir skaičiavimas
GPM
VL atveju pajamų mokestis nėra vienodas visiems. Jo dydį nustato savivaldybė, todėl VL kaina gali skirtis priklausomai nuo miesto ar rajono, veiklos rūšies ir pasirinkto laikotarpio. Dėl to vienoje savivaldybėje tas pats verslo liudijimas gali kainuoti daugiau, o kitoje – mažiau.
Būtent todėl atsakymas į klausimą, kokie yra VL mokesčiai, nėra vienodas kiekvienam gyventojui. Fiksuotas pajamų mokestis priklauso nuo vietovės ir nuo to, kokiai konkrečiai veiklai ir kokiam laikotarpiui perkamas verslo liudijimas. Kai kuriais atvejais gali būti taikomos ir lengvatos.
PSD
PSD įmokos yra susijusios su minimalia mėnesine alga. Tai reiškia, kad keičiantis MMA keičiasi ir sveikatos draudimo įmokų dydis. 2026 metais minimali sveikatos draudimo įmoka yra 80,48 Eur per mėnesį, jei gyventojas nėra draustas kitur.
Jei gyventojas turi draudimą, PSD įmokos mokamos nuo minimalios algos 6,98 proc. už kiekvieną VL dieną.
Sveikatos draudimo įmokos yra svarbios ne tik dėl pačios prievolės, bet ir dėl praktinės pasekmės: nesumokėjus PSD gali nutrūkti sveikatos draudimas. Todėl šių įmokų nereikėtų vertinti kaip formalumo.
VSD
VSD įmokos taip pat susietos su MMA. Tai reiškia, kad šios įmokos taip pat kinta, kai valstybė pakeičia minimalią mėnesinę algą. Kiek tiksliai reikės mokėti, priklauso nuo konkretaus laikotarpio, veiklos situacijos ir tuo metu galiojančių dydžių.
Pavyzdžiui: verslo liudijimas galioja 5 dienas per mėnesį: 1153 / 30 x 5 x 8,72 proc. = 16,76 Eur.
Praktikoje svarbiausia suprasti pačią sistemą: GPM yra fiksuotas, o PSD ir VSD yra susiję su MMA ir VL trukme. Todėl VL mokesčiai nėra visiškai statiški, net jei dalis jų ir sumokama iš anksto.
Tiksli suma paaiškėja tik įvedus duomenis
Nors bendrą principą galima paaiškinti gana aiškiai, tiksli mokėtina suma paaiškėja tik tuomet, kai gyventojas susiveda savo duomenis oficialioje VMI skaičiuoklėje, kurioje bus aiškus tik pajamų mokesčio dydis. Kadangi jis priklauso nuo savivaldybės, laikotarpio, veiklos rūšies ir galimų lengvatų, universalaus skaičiaus visiems nėra.
Dėl to praktiškiausia remtis ne pavieniais pavyzdžiais internete, o oficialiu paskaičiavimu. Taip iš karto matoma, kokio dydžio pajamų mokestį ir įmokas Sodrai reikia mokėti konkrečiu atveju. Tikslų įmokų Sodrai dydį galima rasti Sodros pateikiamoje skaičiuoklėje.
Verslo liudijimo mokesčių mokėjimo procesas ir terminai
Verslo liudijimo mokesčių mokėjimo procesas nėra vienmomentis. Pajamų mokestis sumokamas dar prieš veiklos pradžią. Įmokos Sodrai mokamos veiklos metu, o metų pabaigoje ar kitų metų pradžioje atsiranda deklaravimo prievolė.
Dėl šios priežasties svarbu ne tik žinoti, kokie mokesčiai taikomi, bet ir kada juos reikia sumokėti.
- Mokėjimų tvarkaraštis:
- Pajamų mokestis mokamas prieš pradedant veiklą, kai perkamas verslo liudijimas per Mano VMI.Sveikatos draudimas paprastai mokamas kas mėnesį iki paskutinės mėnesio dienos.Socialinio draudimo mokėjimo tvarka priklauso nuo veiklos laikotarpio.Pajamų deklaravimas atliekamas iki kitų metų gegužės 1 d.
Verslo liudijimas vs. Individualios veiklos pažyma
Renkantis tarp verslo liudijimo ir individualios veiklos pažymos, svarbiausia suprasti, kad tai nėra dvi vienodos formos su skirtingu pavadinimu. Jos skirtos skirtingoms situacijoms, todėl atsakymas priklauso ne nuo to, kuri forma „geresnė“, o nuo to, kokia veikla bus vykdoma, kokie planuojami klientai ir kokios pajamos numatomos.
| Kriterijus | Individuali veikla su verslo liudijimu | Individuali veikla pagal pažymą |
|---|---|---|
| Mokesčiai ir įmokos | Fiksuotas GPM; PSD ir VSD nuo MMA | Priklauso nuo pajamų ir pelno |
| Veiklų sąrašas | Tik konkrečiai leidžiamos veiklos | Tinka daug platesniam veiklų spektrui |
| Lankstumas | Mažesnis | Didesnis |
| Darbas su įmonėmis | Ribojamas iki 4 500 eur | Daug lankstesnis |
| Veiklos apimtis | Tinka paprastesnėms situacijoms | Tinka platesnei veiklai |
Individuali veikla su verslo liudijimu dažniau pasirenkama tuomet, kai veikla yra aiški, nedidelės apimties ir patenka į leistinų veiklų sąrašą. Tokiu atveju žmogui patogu iš anksto žinoti bent dalį išlaidų, nes fiksuotas pajamų mokestis sumokamas dar prieš pradedant veiklą.
Taip pat, galima suskaičiuoti įmokų Sodrai dydį ir, tokiu būdu, planuoti finansinius srautus. Tai psichologiškai ir praktiškai gali atrodyti paprasčiau.
Tuo tarpu individualią veiklą pagal pažymą dažniau renkasi tie, kurių veikla yra lankstesnė, modernesnė, orientuota į platesnį klientų ratą arba apskritai nepatenka į VL veiklų sąrašą. Tokiu atveju mokestinė aplinka yra kitokia, nes mokesčiai labiau susiję su faktiškai uždirbtomis pajamomis ir pelningumu.
Dar vienas svarbus skirtumas – veiklų pobūdis. Verslo liudijimas tinka tik baigtiniam, griežčiau apibrėžtam veiklų sąrašui. Tuo tarpu individuali veikla pagal pažymą paprastai leidžia vykdyti daug daugiau skirtingų paslaugų ir veiklų. Dėl to konsultacinėms, skaitmeninėms, kūrybinėms ar internetinėms veikloms dažnai natūraliau tinka būtent individualios veiklos pažyma.
Pajamų pobūdis taip pat svarbus. Kai veikla plečiasi, daugėja klientų, atsiranda juridiniai asmenys arba veikla tampa labiau sisteminga, verslo liudijimas gali nebeatitikti realios situacijos. Tokiais atvejais individualią veiklą vykdyti pagal pažymą dažnai tampa ne tik patogiau, bet ir logiškiau.
Svarbu ir tai, kad nei viena forma savaime nėra geresnė. Verslo liudijimas gali būti puikus sprendimas vienam žmogui, o kitam jis visiškai netiks. Todėl renkantis svarbiausia vertinti ne teorinį „pigumą“, o realų veiklos modelį.
Apie platesnį mokestinį kontekstą galima skaityti ir straipsnyje apie mokesčius Lietuvoje, o apie GPM sistemą – atskirai straipsnyje apie GPM.
Praktiniai pavyzdžiai ir rekomendacijos
Gyvenamųjų patalpų nuoma
Gyvenamųjų patalpų nuoma gali būti viena iš situacijų, kai verslo liudijimas tinka. Tokiu atveju žmogui svarbu įvertinti, ar jo veiklos modelis atitinka būtent šiai formai keliamas sąlygas. Daugiau apie tai galima skaityti straipsnyje apie mokesčius nuomojant būstą.
2. Korepetitoriai
Korepetitorių veikla kai kuriais atvejais gali būti vykdoma su verslo liudijimu, jei veikla patenka į leidžiamą sąrašą ir yra vykdoma paprastesniu modeliu. Tačiau jei paslaugos plečiasi, vykdomos platesniu mastu arba veikla tampa nuolatinė bei įvairesnė, dažnai labiau tinka individuali veikla pagal pažymą.
3. Kirpėjos ir manikiūrininkės
Grožio paslaugos yra klasikinis pavyzdys, kai verslo liudijimas dažnai pasirenkamas dėl aiškesnio modelio. Jei veikla vykdoma savarankiškai, nedidelės apimties ir aiškioje srityje, ši forma gali būti patogi. Vis dėlto veiklai augant gali atsirasti poreikis rinktis kitą formą.
4. Smulkūs statybos darbai
Smulkūs remonto ar statybos darbai kai kada gali būti vykdomi su verslo liudijimu, jei konkreti veikla tam tinka. Tačiau čia labai svarbu įvertinti, kam teikiamos paslaugos ir kokiu mastu jos vykdomos. Jei veikla tampa platesnė ar nuolat teikiama įmonėms, dažnai labiau tinka individuali veikla pagal pažymą.
5. IT paslaugos
IT paslaugos dažniausiai siejamos su lankstesniu, modernesniu darbo modeliu, todėl joms paprastai labiau tinka individualios veiklos pažyma. Tokia veikla dažnai nepatenka į verslo liudijimui skirtą veiklų sąrašą.
6. Marketingo konsultacijos
Marketingo konsultacijos, reklamos paslaugos ar komunikacijos strategijos dažniausiai nėra ta sritis, kur natūraliai tiktų verslo liudijimas. Tokiai veiklai labiau būdinga individuali veikla pagal pažymą, nes ji lankstesnė ir geriau atitinka konsultacinio darbo pobūdį.
7. E. komercija
E. komercija dažniausiai reikalauja daugiau lankstumo, aiškesnio pajamų sekimo ir platesnių veiklos galimybių. Dėl to tokiai veiklai verslo liudijimas nėra tinkamas pasirinkimas, o individuali veikla pagal pažymą pilnai atliepia smulkaus verslo poreikius.
Išvados
VL mokesčiai susideda iš GPM, PSD ir VSD. Nors iš pirmo žvilgsnio ši forma gali atrodyti paprastesnė, realybėje svarbu matyti visą mokestinį vaizdą: kiek mokama iš anksto, kiek mokama vėliau ir kokie terminai taikomi.
Didžiausias VL privalumas yra aiškumas. Fiksuotas GPM leidžia iš anksto matyti dalį išlaidų, todėl ši forma gali būti patogi tiems, kurie vykdo paprastesnę, konkrečiai apibrėžtą veiklą. Tačiau tai nėra universali forma visiems.
Jei veikla nepatenka į leidžiamą sąrašą, vykdoma plačiau, lanksčiau arba labiau primena šiuolaikinę paslaugų veiklą, dažnai tinkamesnis pasirinkimas yra individualios veiklos pažyma. Todėl prieš renkantis svarbiausia įvertinti ne tik mokesčius, bet ir pačią veiklos specifiką.
Verslo liudijimas naudingas tuomet, kai iš anksto gana aiškiai matomos planuojamos pajamos ir galima įvertinti mokestinę naštą dar prieš jas gaunant.
„Verslo liudijimo mokesčiai“ DUK
Kokie yra pagrindiniai verslo liudijimo mokesčiai?
Pagrindiniai verslo liudijimo mokesčiai yra GPM, PSD ir VSD. GPM yra fiksuotas, o PSD ir VSD įmokos priklauso nuo MMA bei kitų taikomų sąlygų.
Ar reikia mokėti mokesčius, jei su verslo liudijimu nieko neuždirbau?
Kadangi GPM mokamas įsigyjant verslo liudijimą, mokesčius ir įmokas mokėti reikia, nepriklausomai, ar buvo gautos pajamos.
Ar reikia mokėti PSD ir VSD, jei tuo pat metu dirbu su darbo sutartimi?
Taip, reikia mokėti už verslo liudijimo dienų skaičių. Išskyrus: nėra prievolės mokėti PSD įmokos nuo minimalios algos kas mėnesį. Arba, jei tai pirmoji savarankiška veikla – 12 mėnesių nėra prievolės mokėti VSD įmokų.
Kada ir kaip reikia deklaruoti verslo liudijimo pajamas?
Pajamos deklaruojamos metinėje pajamų deklaracijoje iki kitų metų gegužės 1 d. Plačiau apie tai rašoma straipsnyje apie pajamų deklaravimą.
Kam priklauso verslo liudijimo mokesčių lengvatos?
Lengvatos priklauso nuo konkrečių taisyklių ir savivaldybės nustatytų sprendimų. Dėl to vieno universalaus atsakymo visiems nėra. Dažnai lengvatos priklauso jau dirbantiems pagal darbo sutartį, turintiems mažamečių vaikų.
Pastaba: ši informacija skirta edukaciniais tikslais ir neturėtų būti laikoma finansiniu patarimu.
