Kaip teisėtai mokėti mažiau mokesčių investuojant?

Jei nuo investicijų tenka mokėti gyventojų pajamų mokestį (GPM), tai dažniausiai reiškia, kad investicijos jums jau uždirbo. Tačiau tinkamai pritaikytos mokesčių lengvatos leidžia teisėtai sumažinti mokėtinus mokesčius ir išsaugoti didesnę uždarbio dalį.

Lietuvoje investuotojai gali naudotis nuo 2025 m. veikiančiu investicinės sąskaitos režimu, leidžiančiu GPM mokėjimą atidėti, taip pat keliomis atskiromis mokesčių lengvatomis. Jei gaunate skirtingų rūšių pajamų ar pelno ir atitinkate kiekvienai lengvatai taikomas sąlygas, bendra pasinaudojamų lengvatų suma gali siekti iki 4 000 Eur per metus.

Kuris variantas naudingesnis, priklauso nuo jūsų investavimo strategijos, investuojamų sumų, pasirinktų finansinių produktų ir to, kaip dažnai realizuojate pelną. Toliau paaiškinsime, kaip veikia investicinė sąskaita, kokiomis mokesčių lengvatomis galima pasinaudoti ir ką verta įvertinti renkantis jums tinkamesnį variantą.

Svarbiausi akcentai:

• Investicinė sąskaita mokesčio nepanaikina, tačiau leidžia atidėti jo mokėjimą.
• Investuojant ne per investicinę sąskaitą galima pasinaudoti keliomis atskiromis mokesčių lengvatomis.
• Skirtingoms pajamų kategorijoms taikomos lengvatos kartu gali siekti iki 4 000 Eur per metus.
• Palankesnis pasirinkimas priklauso nuo jūsų investavimo strategijos ir gaunamų pajamų rūšies.

Kaip investicinė sąskaita padeda atidėti mokesčius?

Investicinės sąskaitos režimas Lietuvoje taikomas nuo 2025 m. Jo principas gana paprastas: investuojant per tokią sąskaitą GPM nereikia mokėti kiekvieną kartą pelningai pardavus tinkamą finansinį produktą. Mokestinė prievolė atsiranda tada, kai iš investicinės sąskaitos išmokėtos lėšos viršija tuo metu likusį jūsų įnašą. 2026 m. tokioms apmokestinamosioms investicinės sąskaitos pajamoms taikomas 15 % GPM tarifas nepriklausomai nuo jų dydžio.

Pavyzdžiui, į investicinę sąskaitą įnešate 2 000 Eur ir už juos įsigyjate akcijų. Vėliau jas parduodate už 2 500 Eur, tačiau iš sąskaitos išsiimate tik 1 000 Eur. GPM mokėti dar nereikia, nes išsiimta suma neviršija jūsų įnašo. Po šio išmokėjimo likęs įnašas sumažėja iki 1 000 Eur ir į jį bus atsižvelgiama vertinant vėlesnius išmokėjimus. Tokį patį pavyzdį pateikia ir VMI.

Tai gali būti ypač aktualu ilgalaikiam investuotojui. Investicinėje sąskaitoje galima parduoti vieną tinkamą finansinį produktą, įsigyti kitą ar keisti portfelio sudėtį, o realizuotas lėšas reinvestuoti iš karto nesumokant GPM. Taip didesnė kapitalo dalis ilgiau lieka investuota ir gali generuoti papildomą grąžą. Vis dėlto investicinė sąskaita nėra automatiškai palankiausias pasirinkimas kiekvienam, nes investuojant už jos ribų galima pasinaudoti lengvatomis, kurios investicinės sąskaitos režime netaikomos.

Į ką galima investuoti per investicinę sąskaitą?

Per investicinę sąskaitą galima investuoti į reikalavimus atitinkančias finansines priemones, pavyzdžiui, biržoje prekiaujamas akcijas, ETF fondus ir tam tikras obligacijas. Investicinės sąskaitos režimas taip pat gali būti taikomas reikalavimus atitinkančiam sutelktiniam finansavimui ir tarpusavio skolinimui. Kriptovaliutoms ir banko indėliams šis režimas netaikomas. Visą tinkamų finansinių produktų sąrašą pateikia VMI.

Svarbi išimtis yra dividendai. Jie nelaikomi per investicinę sąskaitą gautomis pajamomis, todėl mokesčio atidėjimas jiems netaikomas. 2026 m. dividendų pajamos Lietuvoje apmokestinamos 15 % GPM tarifu, nepriklausomai nuo jų dydžio. Po mokesčių į investicinę sąskaitą įskaityta dividendų suma gali būti laikoma nauju įnašu. Užsienio dividendų atveju papildomai gali būti aktualios dvigubo apmokestinimo taisyklės.

Kokias mokesčių lengvatas galima išnaudoti investuojant?

Investuojant ne per investicinės sąskaitos režimą, skirtingoms pajamų rūšims gali būti taikomos atskiros GPM lengvatos. Jos nėra viena bendra neapmokestinama suma, todėl svarbu atskirti, iš kur gautos konkrečios pajamos.

Finansinių priemonių, pavyzdžiui, akcijų ar ETF fondų, pardavimo pelnui gali būti taikoma iki 500 Eur neapmokestinama suma. Ji skaičiuojama nuo pelno, t. y. pardavimo pajamų atėmus įsigijimo kainą ir privalomus mokėjimus. Šiai lengvatai taikomos tam tikros išimtys, kurias išsamiau pateikia VMI. Iki 500 Eur per metus taip pat gali būti neapmokestinamos reikalavimus atitinkančiose tarpusavio skolinimo ir sutelktinio finansavimo platformose gautos palūkanos. Kita iki 500 Eur neapmokestinama suma taikoma bendrai tam tikroms indėlių ir obligacijų palūkanoms. Tai reiškia, kad indėliams ir obligacijoms nėra taikoma po atskirą 500 Eur lengvatą. Dar iki 2 500 Eur gali būti neapmokestinamas kito neregistruotino turto pardavimo pelnas, jei tai nėra individuali veikla. Į šią kategoriją tam tikrais atvejais patenka ir kriptovaliutų pardavimo pelnas.

Taigi, jei žmogus per metus gauna visų keturių rūšių tinkamų pajamų ir kiekvienu atveju atitinka konkrečios lengvatos sąlygas, šių atskirų neapmokestinamų sumų suma gali siekti iki 4 000 Eur. Tačiau, pavyzdžiui, uždirbus 4 000 Eur vien iš akcijų pardavimo, visų keturių lengvatų tokiam pelnui pritaikyti negalima.

Pavyzdžiui, tarkime, investuodami ne per investicinę sąskaitą per metus realizavote 1 000 Eur finansinių priemonių pardavimo pelno ir jūsų sandoriams galima taikyti 500 Eur lengvatą. Jei jūsų situacijoje likusiai sumai taikomas 15 % GPM tarifas*, iš 1 000 Eur pelno atėmus 500 Eur neapmokestinamą sumą, GPM būtų skaičiuojamas nuo likusių 500 Eur. Tokiu atveju mokėtinas GPM sudarytų 75 Eur.

*Nuo 2026 m. kai kuriais atvejais gali būti taikomi ir kiti GPM tarifai, priklausomai nuo investicijos išlaikymo laikotarpio ir bendrų metinių pajamų.

Kodėl investuojant sutuoktiniams lengvatų gali būti daugiau?

Jei investicinis turtas priklauso sutuoktiniams bendrosios jungtinės nuosavybės teise, iš jo gautos pajamos paprastai laikomos abiejų sutuoktinių pajamomis lygiomis dalimis, nebent vedybų sutartyje nustatyta kitaip.

Tai svarbu ir taikant kai kurias mokesčių lengvatas. VMI tiesiogiai nurodo, kad tais atvejais, kai finansinių priemonių ar palūkanų pajamoms gali būti taikoma 500 Eur neapmokestinama suma, ją kiekvienas sutuoktinis gali taikyti atskirai pagal jam priskirtą pajamų dalį. Pavyzdžiui, kai pajamos lygiomis dalimis priklauso abiem sutuoktiniams ir tenkinamos kitos lengvatos sąlygos, po 500 Eur neapmokestinamą sumą gali pritaikyti kiekvienas iš jų.

Todėl investuojant sutuoktiniams kai kuriomis lengvatomis galima pasinaudoti didesne apimtimi nei investuojant vienam asmeniui. Vis dėlto tai nėra viena bendra „šeimos lengvata“. Kiekvienu atveju svarbu, kam priklauso investicinis turtas, kaip paskirstomos iš jo gautos pajamos ir kokios konkrečios lengvatos sąlygos taikomos.

Investicinė sąskaita ar mokesčių lengvatos?

Vieno visiems investuotojams tinkamo pasirinkimo nėra. Jei realizuojamas pelnas nedidelis ir patenka į taikomą neapmokestinamą sumą, investavimas ne per investicinės sąskaitos režimą gali leisti dalies pelno ar net viso nedidelio metinio pelno neapmokestinti. Pavyzdžiui, jei per metus realizuojate 300 Eur finansinių priemonių pardavimo pelno ir jūsų sandoriams taikoma 500 Eur lengvata, šis pelnas gali būti neapmokestinamas. Investicinės sąskaitos režime ši 500 Eur lengvata netaikoma.

Investicinė sąskaita gali tapti aktualesnė augant portfeliui, dažniau keičiant jo sudėtį ar planuojant investuoti ilgą laiką. Jos pagrindinis privalumas yra galimybė atidėti GPM mokėjimą ir ilgiau išlaikyti didesnę kapitalo dalį investuotą.

Renkantis verta įvertinti savo investavimo strategiją, investuojamą sumą, laikotarpį, pasirinktus finansinius produktus ir tai, kaip dažnai realizuojate pelną. Norint taikyti investicinės sąskaitos režimą, sąskaita taip pat turi būti tinkamai deklaruota VMI. Tai daroma mokestiniams metams pasibaigus, pateikiant metinę GPM311 deklaraciją ir nurodant investicinės sąskaitos duomenis bei jos naudojimo investicijoms pradžios datą.

Mokesčių planavimas yra dar viena investavimo strategijos dalis. Žinant, kaip veikia investicinė sąskaita ir kokios lengvatos taikomos skirtingoms pajamoms, galima teisėtai sumažinti mokėtinus mokesčius arba jų mokėjimą atidėti. Svarbiausia įvertinti savo situaciją ir pasirinkti būdą, kuris geriausiai atitinka jūsų investavimo strategiją.

Pastaba: ši informacija yra edukacinio pobūdžio ir nėra finansinė ar mokestinė konsultacija. Mokesčių taisyklės gali keistis, todėl konkrečią situaciją verta pasitikrinti VMI arba su mokesčių specialistu.

Dažniausiai užduodami klausimai (DUK)